현재의 법률에 따르면, 최대 아동 세액 공제는 2,000달러이며, 의회가 조치를 취하지 않으면 2025년 이후에는 1,000달러로 줄어듭니다. 하지만 상원과 하원에서 제안한 법안은 최대 세액 공제를 인상할 것으로 보이며, 단계적 적용 방식은 현행 아동 세액 공제와 유사하게 진행될 것입니다. 그러나 정책 전문가들은 이런 설계 변경 없이도 인상된 아동 세액 공제가 저소득 가정에는 도움이 되지 않을 것이라고 말합니다.

현재 트럼프 대통령의 ‘매우 아름다운’ 지출 법안을 통과시키기 위해 상원 공화당이 속도를 내고 있는 가운데, 아동 세액 공제와 같은 주요 조항이 상원과 하원 간 협상 중에 변동할 가능성이 적지 않습니다. 2017년 세법 개정안인 TCJA는 최대 아동 세액 공제를 1,000달러에서 2,000달러로 일시적으로 늘렸으며, 이는 2025년 이후에는 의회의 조치를 통해 다시 감소할 수 있습니다.

만약 상원 법안이 통과되면, 최대 아동 세액 공제는 2025년부터 2,200달러로 permanent하게 인상될 것이며, 이후 2025년 이후 인플레이션에 맞춰 조정될 예정입니다. 반면, 하원에서 승인된 법안은 2025년부터 2028년까지 최대 2,500달러로 인상하고, 그 이후에는 다시 2,000달러로 낮추며 인플레이션을 반영하게 됩니다.

이와 관련하여 최종 조항이 트럼프 대통령의 서명을 받기 전 어떤 방식으로 변동할지는 불확실합니다. 그러나 전문가들은 두 가지 버전 모두 최하위 소득 가정에는 혜택을 주지 않는다고 지적하고 있습니다. 세부 재정 정책 담당 부서의 크리스 콕스는 "매우 실망스럽다"며 "아동 세액 공제 인상이 중산층 및 고소득 가정에만 혜택을 줄 것"이라고 말했습니다.

아동 세액 공제는 2025년 기준으로 17세 이하의 유효한 사회보장번호를 가진 자녀에게 최대 2,000달러를 지원하는 세액 공제입니다. 이 중 최대 1,700달러는 '환급 가능'으로, 세액이 초과될 경우 최대 1,700달러까지 지원됩니다. 하지만 "소득이 매우 낮은 가정은 2,000달러 세액 공제를 전혀 이용할 수 없다"는 점도 전문가들은 지적하고 있습니다.

아동 세액 공제는 조정된 총소득(AGI) 기준으로 설정되어 있으며, 소득이 2,500달러를 초과하는 경우 15%의 비율로 공제가 올라가다가 최대 2,000달러에 도달하게 됩니다. 또한, AGI가 부부 공동 신고 기준으로 40만 달러, 독립 세금 신고자의 경우 20만 달러를 초과하면 세액 공제가 서서히 감소합니다.

현재 법률하에서는 1,700만 명의 아동이 전체 아동 세액 공제를 받지 못하고 있으며, 이는 대다수 가정의 소득이 너무 낮아 세금을 내지 못하기 때문입니다. 상원과 하원에서 제안된 법안은 이와 같은 "근본적인 문제"를 해결하지 않는다고 전문가들은 우려하고 있습니다. 2024년에 하원은 이 문제를 해결하기 위해 환급 가능한 세액 공제를 증대하는 초당적 법안을 통과시켰지만, 이는 상원에서 실패했습니다.

상원 및 하원의 아동 세액 공제 인상안은 미국의 출산율이 역사적 저점을 기록하는 가운데 나왔습니다. 일부 연구는 더 큰 아동 세액 공제와 같은 재정적 인센티브가 미국의 출산율을 증가시킬 수 있다고 주장하지만, 다른 전문가들은 이는 장기적인 해결책이 아닐 수 있다고 경고하고 있습니다.


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