2023년 현재, 미국의 401(k) 플랜 중 93%가 로스(Roth) 계좌 옵션을 제공하고 있는 것으로 나타났다. 이는 지난 2022년의 89%에서 증가한 수치이며, 10년 전인 62%에서 현저히 증가한 것이다. 이러한 변화는 700명 이상의 다양한 고용주들을 대상으로 실시된 설문 조사 결과로 확인되었다.

로스 계좌는 퇴직 자금의 세금 처리를 다르게 한다. 로스 계좌는 사후세금 계좌로, 예치된 금액에 대해 먼저 세금을 지불한 후, 일반적으로 인출 시에는 추가 세금이 부과되지 않는다. 반면, 전통적인 401(k) 계좌는 세금을 이연한 상태로 제공하여, 저축 금액과 투자 수익에 대한 세금이 인출 시점에서 발생한다.

그러나, 이러한 로스 계좌의 활용률은 낮은 편이다. 2023년 기준, 적격 근로자 중 오직 21%만이 로스 기여를 했고, 전통적인 세전 기여를 한 근로자는 74%에 달했다. 이는 많은 근로자들이 로스 계좌의 장점을 충분히 이해하지 못하고 있음을 시사한다.

로스와 세전 기여 중 어떤 것을 선택할지는 주로 현재의 세금 bracket과 미래에 예상되는 세금율에 따라 달라진다. 재정 상담가들은 저소득자, 특히 경력이 초기 단계에 있는 젊은 근로자들에게 로스 계좌를 선호할 것을 권장한다. 이는 초기 세율이 현재보다 낮을 가능성이 높기 때문이다. Provenance Wealth Advisors의 올가 이스마일은 "왜 현재의 최저 세율을 활용하지 않겠는가"라고 강조한다.

로스 401(k)는 고소득자에게도 특별한 저축 기회를 제공한다. 로스 IRA는 연간 기여 한도가 낮고 소득 caps가 있지만, 401(k)에는 이러한 제한이 없다. 고소득자도 직접 로스 계좌에 접근할 수 있으며, 더 많은 자금을 기여할 수 있는 이점이 있다.

재정 설계자들은 또한 세금 전략의 다각화를 권장한다. 이는 은퇴 시 세금 유연성을 제공한다. 예를 들어, 로스 계좌에서 인출하여 소득을 확보하는 전략은 일부 은퇴자들이 메디케어 Part B 및 Part D의 프리미엄 인상을 피할 수 있다. 이러한 프리미엄은 소득 증가에 따라 상승할 수 있지만, 로스 인출 금액은 과세 소득에 포함되지 않는다.

앞으로 로스 401(k)의 채택은 증가할 것으로 예상된다. 2022년의 Secure 2.0법은 고소득자의 '추가 기여'를 로스 계좌로만 가능하게 했다. 이 법은 2026년부터 시행된다. 50세 이상의 고소득자는 연간 401(k) 한도를 넘어선 추가 저축금을 로스 계좌로 기여해야 하므로, 거의 모든 401(k) 플랜이 로스 계좌를 제공해야 할 것으로 보인다.

2024년에는 개인이 401(k)에 최대 23,000달러를 저축할 수 있게 되며, 50세 이상은 추가 7,500달러를 기여할 수 있다. PSCA의 연구 실장 해티 그리넌은 "로스 계좌를 옵션으로 제공하는 것이 지난 몇 년간 모범 사례가 되었으며, 고소득자에 대한 의무 규정으로 인해 로스 계좌는 보편화될 것"이라고 언급했다.

또한, Secure 2.0법은 기업이 로스 저축에 대한 401(k) 기여도 가능하게 하고 있다. 조사에 따르면, 13%의 고용주가 이를 "확실히" 추가할 계획이며, 35%는 여전히 고려 중인 상태이다.


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