2025년부터 특정 상속 IRA(개인 은퇴 계좌)의 수혜자는 매년 필수 인출을 해야 하며, 이를 이행하지 않을 경우 벌금을 부과받게 된다. 이 규칙은 원래 계좌 소유자가 사망하기 전 필수 최소 인출 연령에 도달한 후에 사망한 비배우자 상속자에게 적용된다.

재정 전문가들은 모든 상속자가 연례 인출이 의무적이지 않더라도 상황에 따라 조기에 자금을 인출하는 것을 고려해야 한다고 강조한다. 뱅가드의 조엘 딕슨 글로벌 조언 방법론 책임자는 “이는 상속 IRA의 이점을 극대화하기 위한 다년 간의 세무 계획”이라고 말했다.

2025년부터 시행되는 상속 IRA 규정 변경 사항을 살펴보고, 상속자가 세무 계획 전략을 수립할 수 있는 방법을 알아보자.

10년 규칙 이해하기

2019년의 SECURE 법이 시행되기 전, 상속자들은 상속받은 IRA를 평생에 걸쳐 인출할 수 있었습니다. 그러나 2020년 이후의 특정 계좌는 "10년 규칙"의 대상이 되어, 원래 소유자의 사망 후 10년 이내에 IRA를 비워야 한다. 이 규칙은 비배우자, 미성년 자녀, 장애인, 만성 질환자 또는 특정 신탁의 상속자에게 적용된다.

이후, 10년 규칙의 적용을 받는 상속자가 매년 필수 인출을 해야 하는지에 대한 혼란이 많았다. 뱅가드의 딕슨은 “상속된 IRA에 대한 다양한 결과의 다차원 행렬이 있다”며, 이러한 규칙이 자신의 분배 전략에 미치는 영향을 이해하는 것이 중요하다고 말했다.

국세청(IRS)은 몇 년간의 유예 기간을 거쳐, 특정 상속자는 2025년부터 상속 계좌에서 매년 필수 인출(RMD)에 들어가야 한다고 확인했다. 원래 계좌 소유자가 사망하기 전 필수 인출 연령에 도달했을 경우 이 규칙이 적용된다.

매년 필수 인출을 소홀히 하거나 충분히 하지 않을 경우, 인출해야 할 금액의 25%에 해당하는 벌금이 부과된다. 다만, 이 RMD를 2년 이내에 "시정 적시에 수정"하면 벌금을 10%로 줄일 수 있다.

전략적인 분배 고려하기

상속 IRA에 대해 10년 규칙이 적용되는 경우, 인출을 10년 내내 고르게 분배하는 것이 대부분의 상속자에게 세금을 줄이는 데 도움이 된다. 뱅가드가 발표한 최근 조사에 따르면, 이런 방식이 많은 이점이 있다고 한다.

그러나 인증된 재정 계획 전문가인 저드슨 마인하르트는 전략적인 인출에 대해 고려해야 한다고 강조하며, “현재의 한계 세율이 무엇인지 이해하는 것으로 시작해야 한다”고 말했다. 또한 그는 이러한 세율이 10년 동안 어떻게 변할 수 있는지를 파악하는 것이 중요하다고 덧붙였다.

예를 들어, 실업 중이거나 사회 보장 연금 지급이 시작되기 전의 초기 은퇴 등의 낮은 세율에 유리한 시기에 인출을 고려하는 것이 좋을 수 있다. 하지만 조정된 총 소득이 증가하면 대학 재정 지원 자격, 소득 기반 학생 대출 상환 또는 은퇴자의 메디케어 Part B 및 Part D 보험료에 부정적인 영향을 미칠 수 있다는 점도 유의해야 한다.

2025년에 도입될 상속 IRA 규칙의 변화는 상속자에게 상당한 세무 계획의 변화를 요구할 것으로 보인다. 따라서 상속자들은 자신의 재정 상황을 면밀히 평가하고 전문가의 조언을 받아 최적의 인출 전략을 마련해야 할 필요성이 크다.


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