2025년을 앞두고, 도널드 트럼프 당선인의 경제 agenda를 조정하는 과정에서 세금에 대한 불확실성이 커지고 있다. 이는 2017년에 시행된 세금 개혁안으로, 당시에 도입된 수조 달러 규모의 세금 감면이 만료될 위험이 있기 때문이다. 내년에는 공화당 의원들이 이러한 만료 문제를 해결하기 위해 '조정'이라고 불리는 과정을 이용할 계획이다. 이 방식은 필리버스터를 바이패스 할 수 있다.

현재 진행 중인 법안들은 세금 계획을 더욱 복잡하게 만들고 있지만, 전문가들은 2017년 트럼프의 첫 번째 세금 패키지에서 배울 점이 있다고 이야기한다. 트럼프는 선거운동 중에 자신의 세금 감면 조치가 만료되지 않도록 전부 연장하겠다고 공약했으며, 이는 개인과 기업에 광범위한 변화를 가져왔다. 이외에도 팁에 세금을 부과하지 않거나, 노인의 사회 보장 혜택에 대한 세금을 없애는 정책 등 다양한 새로운 정책을 제안했다.

트럼프의 세금 개혁안은 거의 모든 공화당원들에 의해 지지받고 있지만, 어떤 제안이 실제로 실현될지는 불확실하다. 이는 연방 예산 적자에 대한 우려와 맞물려 세금 변경 계획을 더욱 어렵게 만든다. 그러나 트럼프의 2017년 세금 개혁에서 배울 수 있는 점들이 여전히 존재한다.

2017년 세금 개혁안이 시행되기 전, 일부 투자자들은 세법이 발표된 직후에 '세금 항목 공제 가속화'와 같은Last-minute 세금 전략을 사용했다. 이는 재산세 및 주 소득세를 미리 지불하던 방식으로, 주로 고세율 주에 거주하는 고소득자들 사이에서 인기를 끌었다. 이들은 곧 $10,000의 SALT(주 및 지방세 공제)에 대한 한도에 제한될 것이었기 때문이다.

전문가들은 세법 변경에 대한 불확실성 속에서도 '결정적인' 변화를 피해야 한다고 조언하고 있다. 많은 재정 고문들은 법안이 최종 확정될 때까지는 부정할 수 없는 세금 계획 변화를 피하라고 권장한다. 예를 들어, 상속세 및 증여세 면에서 높은 공제 한도를 가진 고객들은 이를 활용하기 위해 변호사와 상담할 것을 권장받고 있다.

2025년에는 기본 공제 금액이 1인당 $13.99 백만 달러로 상승하지만, 만약 만료된다면 이는 2017년에 도입된 수준으로 되돌아갈 수 있다. 전문가들은 '준비하고 위치를 잡아라'는 메시지를 보내고 있으며, 의회가 세금 공제를 연장하지 않을 경우 최종적인 세금 계획 문서를 조속히 정리하도록 권장하고 있다.

2017년 12월에 통과된 TCJA(세금 감면 및 일자리법)는 세금 자문가들에게 거의 분석할 시간이 주어지지 않았다. 그뿐만 아니라 일부 조항에 대해서는 혼란과 논란이 많았다. 이러한 불확실성은 종종 납세자들이 세금 법안 통과 이후에도 전문가와 상담해야 하는 이유가 되곤 한다.

2025년을 앞두고, 이러한 불확실성을 해소하기 위한 노력이 특별히 필요할 것이라고 전문가들은 지적한다. 트럼프 전 대통령의 첫 번째 세금 개혁안으로부터 학습하며, 향후 계약 및 투자 전략을 수립할 필요성이 더욱 커지고 있다.


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