2024년 3분기 세금 추정 납부 마감일은 9월 16일로, 이 기한을 지나치면 벌금이 부과될 수 있다는 점이 IRS의 발표에서 강조되었다. 일반적으로 세금 추정 납부는 세금 원천징수가 이루어지지 않는 소득, 즉 자영업, 계약직 또는 기가 경제 관련 수입, 투자 소득, 퇴직소득 등에 적용된다. 일부 납세자는 정규직 또는 파트타임 직장에서 세금을 충분히 원천징수하지 못한 경우에도 이 납부가 필요할 수 있다.

세금 추정 납부를 통해 “환급의 실망감이나 잔액 미지급의 충격”을 예방할 수 있다고 잭슨 휴윗의 세무 정보 책임자 마크 스테버는 언급했다. 만약 납세자가 자신의 납부가 필요한지 확신이 서지 않는다면, IRS에서 제시한 일반적인 '경험법칙'이 도움이 될 수 있다.

납부가 필요한 경우는 주로 두 가지 기준에 해당하는 이들이며, 첫째는 2024년 세금 원천징수 및 세액 공제를 뺀 후 여전히 세금이 1,000달러 이상 남는 경우, 둘째는 IRS에서 정한 '안전한 항구 규칙'을 충족하지 못하는 경우다. 안전한 항구 규칙에 따르면, 2024년 세금 의무의 최소 90% 또는 2023년 세금의 100% 중 작은 금액을 납부해야 하며, 이 기준은 연중 내내 충족해야 한다.

만약 2023년 조정 총소득이 150,000달러 이상일 경우 이 비율은 110%로 상향 조정된다. 조정 총소득은 2023년도 세금 신고서의 1040 양식 11번 줄에서 확인할 수 있다.

이와 함께, 일정 기간 내 세금을 납부하지 않을 경우 발생할 수 있는 '타이밍 벌금'을 피하기 위해서는 세금 의무 내에서 납부를 수행해야 한다. 인증된 재정 계획가이자 세무 대리인인 트리샤 로젠은 일부 납세자들이 안전한 항구 기준 내에 있다고 가정하고 세금 납부를 생략하여 벌금을 초래할 수 있다고 경고했다. 세금 원천징수와는 별도로, 세금은 소득 발생 시마다 납부해야 한다는 점에 유의해야 한다.

2024년의 분기별 세금 추정 납부 마감일은 4월 15일, 6월 17일, 9월 16일 및 2025년 1월 15일로 설정되어 있다. 이 기한을 지나치면 당시의 이자율 및 미납 세액에 따라 이자 기반의 벌금이 부과되며, 이는 일일 단위로 복리로 증가할 수 있다.

자연 재해의 영향을 받은 17개 주, 푸에르토리코 및 미국 버진 아일랜드의 납세자들은 해당 지역에 따라 3분기 세금 추정 납부 기한이 연장될 수 있다고 IRS는 안내하고 있다.

세금 납부 방법은 여러 가지가 있지만, IRS에 따르면 전자 납부 방식이 가장 쉽고 빠르며 안전한 방법이라고 한다. 납세자는 온라인 계좌, IRS 직접 납부 서비스 또는 미국 재무부의 전자 연방 세금 납부 시스템(EFTPS)을 이용해 납부할 수 있으며, 카드 납부 시 수수료가 발생할 수 있다.


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