많은 투자자들이 세금을 고려하지 않고 세전 401(k) 플랜이나 개인퇴직계좌(IRA)에 자금을 투입하는 경우가 많다. 세전 401(k) 기여는 해당 세금 연도의 조정 총소득을 낮춰주지만, 미래 인출 시 일반 소득세를 내야 한다. 많은 경우 이러한 계좌는 전통적인 IRA로 전환되며, 이 역시 분배 시 세금을 발생시킨다. 하지만 IRA 전문가인 에드 슬럿은 최근 캘리포니아 코로나도에서 열린 지평선 은퇴 계획 회의에서 전통적인 IRA를 "은퇴 저축자와 미래의 자산 이전을 위한 최악의 자산"이라고 지적했다.

전통적인 IRA는 2023년 중반 기준으로 미국 가구의 31.3%가 소유하고 있는 가장 오래되고 일반적인 IRA 유형이다. 아이디어 연구소에 따르면, 전통적인 IRA를 보유한 가구 중 거의 3분의 2가 은퇴 플랜 롤오버 계좌를 가지고 있으며, 43%는 롤오버된 자금 외에도 추가 기여를 했다. 이러한 계좌는 지속적으로 성장하고 있으며, 많은 은퇴자들이 자금을 인출할 계획이 부족하다는 것이 전문가들의 의견이다. 슬럿은 "당신의 IRA는 IRS에 대한 IOU"라고 설명했다.

73세부터 세전 은퇴 계좌는 일반적으로 요구 최소 분배(RMD)의 적용을 받는데, 이는 이전 연말 잔액과 기대수명 요소를 기준으로 한다. 반면, 세후에 자금을 납입하고 세금 없이 성장하는 Roth 계좌는 계좌 소유자의 사망 후까지 RMD가 없다. 그러나 이러한 계좌는 덜 보편적이며, 2023년 중반 기준으로 가구의 24.3%만이 Roth IRA를 가지고 있다.

슬럿은 트럼프 대통령이 제정한 세금 감면 및 일자리 법안에 따라 2018년 이후 소득세 구간이 낮아졌으며, 현 공화당 집권 의회가 그 조항을 2025년 이후 연장할 수 있다고 주장한다. 그는 현재의 "저렴한 가격"의 세금을 내는 것이, 향후 더 높은 세율을 적용 받을 수 있는 세전 IRA에서 인출하는 것보다 낫다고 지적했다. 이를 위해 Roth 계좌에 기여하거나 Roth 전환을 통해 세금을 선납하고 세금 없이 성장하는 계좌를 만드는 것이 좋다.

그러나 Roth 전용 전략은 일부 대가를 치를 수 있다고 전문가들은 말한다. Roth 계좌만 있을 경우 "개별 선택의 여지가 줄어든다"며, CPA 제프 레빈은 은퇴 회의에서 강조했다. 그는 "가능한 한 낮은 세율로 세금을 부담해야 한다"고 주장하며, 세금을 미리 모두 납부한다면 향후 저소득 연도에 세전 계좌에서 불리하게 인출할 수 없다고 덧붙였다. 또한 미래의 세금 계획 기회를 놓칠 수도 있다고 경고했다.

예를 들어, 자선 기부를 고려하는 경우, 70½세 이상일 때 적격 자선 기부(QCD)를 통해 IRA에서 자금을 직접 비영리 단체로 이전할 수 있다. 이 조치는 조정 총소득을 낮추는 데 도움이 되며, RMD를 충족할 수 있는 인출로 사용될 수 있어 향후 더 적은 요구 최소 잔액을 유지하는 데 유리하다.

따라서, 전통적인 IRA의 함정과 Roth 계좌의 장단점을 잘 이해하고, 향후의 세금 계획에 대한 전략을 세우는 것이 중요하다. 세금을 신중하게 고려하여 적시에 올바른 결정을 내리는 것이 은퇴의 재정적 안정성을 높이기 위한 필수 요소가 될 것이다.


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