배우자를 잃은 후 생존자가 겪게 되는 '생존자 세금'은 결국 더 많은 세금을 내게 되는 상황을 말한다. 이는 배우자가 사망한 후 남은 배우자가 공동 신고에서 단독 신고로 전환할 때 발생할 수 있으며, 이로 인해 세금이 증가하고 메디케어 보험료도 상승할 수 있다. 특히 이 현상은 종종 남편보다 긴 기대수명을 가진 노인 여성들에게 더욱 일반적으로 나타난다.

2025년의 세법에 따르면, 결혼한 커플의 표준 공제액은 30,000달러인 반면, 독신자의 경우에는 15,000달러에 불과하다. 이는 세금을 부과할 때 사용되는 과세 소득을 산출하는 데 있어 큰 차이를 만들어낸다. 따라서 재정 계획이 부족한 경우 생존 배우자는 예상치 못한 세금 부담을 질 수 있다.

배우자가 사망한 해에는, 남은 배우자는 결혼한 상태로 공동 신고를 할 수 있으며, 연말까지 재혼하지 않는 한 이전의 세금 구조를 유지할 수 있다. 부양 자녀가 있을 경우, 최대 2년 동안 '자격있는 생존 배우자'로 신고할 수 있으며, 그 이후에는 단독 신고로 전환된다. 그러나 이 상황에서 그들의 소득이나 자산은 유지될 수 있으며, 세금 부문에서는 단독 세율로 돌아가게 된다.

사라지는 배우자 특유의 세제 혜택으로 인해 더 많은 세금을 납부하게 될 수 있으므로, 결혼한 커플은 미리 이러한 문제에 대해 준비할 수 있는 방법들을 고려해야 한다. 전문가들은 여러 차례의 세금 계획을 통해 가능한 한 낮은 세율로 세금을 납부하도록 조언한다. '세금 납부 시 세율이 가장 낮을 때 내는 것이 중요하다'고 재무 설계사 제프 레빈이 강조했다.

하나의 대안으로, 사전 세금 기여 연금 플랜에서 자금을 미리 인출하여 세금 부담을 경감할 수 있다. 이러한 경우에는 배우자가 사망한 해에 롯 IRA로의 전환을 고려하는 것도 좋은 방법이 될 수 있다. 롯 IRA로의 전환은 세금 부담을 줄이는 데 효과적으로 작용할 수 있으며, 이로 인해 세금 부과가 없는 자산 성장에 기여한다.

결론적으로, 생존자가 억울한 세금 부담을 덜 수 있도록 준비하는 것은 매우 중요하다. 재정 전문가와의 상담을 통해 자신의 상황에 맞는 최적의 세금 전략을 마련하는 것이 장기적으로 큰 도움이 될 것이다.


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